快訊
| 目錄導引 | |
| 所得稅前置作業 | 退稅日期 |
| 所得稅線上試算 | 所得稅級距表 |
| 報稅、繳稅管道 | |
引用來源：Facebook 納稅義務人注意囉，今年除了綜合所得稅有四大新制變動，因應美國關稅衝擊，所得稅申報展延一個月，8種稅目繳納困難也可申請延期、分期繳稅，減輕稅務壓力，如果你有需要變更以下服務，請提前提出申請。- 不適用稅額試算：要改自行網路申報者，這樣以後就不會再收到通知書。
- 撤銷原申請不適用稅額試算服務：以前申請不用試算，但是現在想恢復試算者。
- 變更試算通知書郵寄地址：例如有搬家、不方便收掛號信等，想更改收件地址者。
變更上述事項方法
- 使用書面方式到國稅局申請。
- 利用網路辦理。
所得稅申報時間
- 報稅日期：2025/5/1 ~6/30
- 所得及扣除額資料開放查詢：114/4/28-6/30
- 申報地點：申報日當時的戶籍地的國稅局
- 備註：如果工作地點與戶籍在不同縣市，可就近在工作地的稅務機關辦理代收申報；郵寄申報的部分請直接寄到戶籍所在地的稅務機關。
所得稅申報方式
- 線上報稅：【網頁版】所得稅申報免下載軟體！
- 手機報稅：【手機報稅】如何用行動電話申報綜合所得稅？
- 退稅詳細內容：所得稅退稅日期
- 是否申報成功：個人所得稅查詢、結果
退稅日期
引用來源：Facebook 
引用來源：Facebook 下方表格為今年度綜合所得稅的相關金額，包括所得基本稅額、各項免稅額和扣除額。這些金額可以幫助納稅人計算他們應繳的所得稅。其中，免稅額和扣除額可以減少納稅人應繳的稅款，因此對於想要降低稅負的人來說，這些金額非常重要。納稅人可以參照這些金額，計算自己應該繳的稅款，並且在申報所得稅時填報相關的免稅額和扣除額。
▶ 立刻試算：2025綜合所得稅 線上試算
| 項目 | 類別 | 2024年 | 2025年 |
| 免稅額(本人、配偶、受扶養親屬) | 70歲以下 | 92,000 | 97,000 |
| 70歲以上 | 138,000 | 145,500 | |
| 基本生活費 | 一般 | 202,000 | 196,000 |
| 薪資收入 (可2擇1扣除) |
薪資特別扣除額 | 207,000 | 218,000 |
| 必要費用 | 每項限薪資的3% (治裝費、進修費、工具支出等等) |
||
| 標準扣除額 | 單身 | 124,000 | 131,000 |
| 夫妻 | 248,000 | 262,000 | |
| 特別扣除額 | 身心障礙 | 207,000 | 218,000 |
| 儲蓄投資 | 270,000 | 270,000 | |
| 教育學費 | 25,000 | 25,000 | |
| 幼兒學前 | 120,000 (5歲以下) |
150,000(6歲以下) | |
| 225,000(第2胎起) | |||
| 長期照護 | 120,000 | 120,000 | |
| 租金支出 | 120,000 | 180,000 | |
點開看：薪資必要費用項目
| 薪資必要費用項目一覽 | ||
| 項目 | 規定 | 核銷費用 |
| 職業專用服裝費 | 所得人因工作必須穿著，且非日常生活穿著使用，包含： 1.依法令規定之服裝(法官、書記官、檢察官…)。 2.雇主要求之服裝(航空業、客運業、金融業、餐飲業…)。 3.職業安全性服裝(建築工程、潛水作業人員防護衣、反光防護衣…)。 4.表演比賽專用服裝。 |
服裝購置、租賃、清洗、整燙、修補、保養清潔維護等等。 |
| 進修訓練費 | 1.參加規定機構，對於工作上、職務上訓練課程，或是依法規定特定技能、專業知識之課程。 2.規定機構：國內外政府訓練機關、學校、相關財團法人、社團法人、人才培訓公司法人….(依政府規定之機關)。 |
課程的訓練費、報名費、差旅費、課程教材費、材料費、場地費、訓練器材等等。 |
| 職業上工具支出 | 所得人購買專門提供工作、職務上使用的工具： 1.中外文書籍、期刊、資料庫。 2.職業安全性所之器材或設備(防護具…)。 3.職業必備且專用(理髮刀、鋤頭)。 4.表演或比賽專用裝備、道具。 |
·符合規定即可 ·如購買工具可用超過 2 年，並且支出金額超過 8 萬元，費用平均分為 3 年，逐年可認列核銷。 ex:小編買了一個大資料庫總共 24 萬，符合所得稅法規定，則 24 萬元須除以三為 8 萬元。8 萬元逐年報稅核銷。 |
| 必須檢附資料 | ➀具有買受人姓名的發票、收據或單據。 ➁如果發票沒有寫明買受人，則須提出支付證明，或是以切結書聲明。 ➂如果透過雇主代收轉付，雇主要出具證明並且附上發票、收據或單據影本。 ➃附上足以證明符合「職業工具或進修訓練費」條件的相關文件。 ➄附上足以證明費用與業務有關的文件，必要時，稅捐機關可以向納稅人或所得人要求，提供雇主開立與業務相關證明。 |
|
| 綜合所得稅級距及累進差額 | ||
| 所得淨額 | 稅率 | 累進稅率 |
| 0～590,000 | 5% | 0 |
| 590,001～1,330,000 | 12% | 41,300 |
| 1,330,001～2,660,000 | 20% | 147,700 |
| 2,660,001～4,980,000 | 30% | 413,700 |
| 4,980,001以上 | 40% | 911,700 |
立刻試算：2025年所得稅課稅級距
▶ 信用卡繳稅：【信用卡繳稅】2024各家銀行繳綜合所得稅優惠一覽！
報稅方式
- 人工申報
- 線上申報
- 財政部報稅軟體
- 手機報稅
註冊登入方式
- 健保卡+註冊密碼
- 行動身份識別
- 行動電話認證
- 自然人憑證
- 電子憑證
- 戶號+查詢碼
繳稅方式
1. eTax 稅務電子申報繳稅
2. 二維條碼申報服務
3. 自繳繳款書三段式條碼列印(離線版)
4. 自繳繳款書三段式條碼列印(線上版)
5. 晶片金融卡繳稅
6. 自動櫃員機轉帳繳稅
7. 信用卡繳稅
8. 電話語音轉帳繳稅
9. 今年新增「現金繳稅」，可列印手機報稅系統的繳款書電子檔，或是記下繳納單編號，利用四大超商多媒體資訊機列印後臨櫃繳納。
所得稅相關網站
▶ 官網： 財政部稅務入口網
▶ 問與答： 綜合所得稅Q & A
▶ 所得稅服務電話：0800-000321
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【Apple】Mac電腦也能申報所得稅！
▼Windows版：最新！申報所得稅免下載軟體啦~
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▶ 報稅日期：2024/5/1 ~5/31
▶ 申報地點：申報日當時的戶籍地的國稅局
*如果工作地點與戶籍在不同縣市，可就近在工作地的稅務機關辦理代收申報；郵寄申報的部分請直接寄到戶籍所在地的稅務機關。
▶ 線上報稅：【網頁版】所得稅申報免下載軟體！
▶ 手機報稅：【手機報稅】如何用行動電話申報綜合所得稅？
▶ 退稅詳細內容：所得稅退稅日期
▶ 是否申報成功：個人所得稅查詢、結果
退稅日期
| 報稅日期 | 退稅日期 |
| 5/10前報稅 | 7/31 |
| 5/11後報稅 | 10/31 |
| 逾期報稅 (6/2後) | 隔年1/20 |
▶ 立刻試算：2023所得稅線上試算
| 項目 | 類別 | 金額 |
| 免稅額(本人、配偶、受扶養親屬) | 70歲以下 | 92,000 |
| 70歲以上 | 138,000 | |
| 基本生活費 | 一般 | 196,000 |
| 薪資收入 (可2擇1扣除) |
薪資特別扣除額 | 207,000 |
| 必要費用 | 每項限薪資的3% (治裝費、進修費、工具支出等等) |
|
| 標準扣除額 | 單身 | 124,000 |
| 夫妻 | 248,000 | |
| 特別扣除額 | 身心障礙 | 207,000 |
| 儲蓄投資 | 270,000 | |
| 教育學費 | 25,000 | |
| 幼兒學前 | 120,000 | |
| 長期照護 | 120,000 | |
| 財產交易損失 | 不超過申報的財產交易所得 |
點開看：薪資必要費用項目
| 薪資必要費用項目一覽 | ||
| 項目 | 規定 | 核銷費用 |
| 職業專用服裝費 | 所得人因工作必須穿著，且非日常生活穿著使用，包含： 1.依法令規定之服裝(法官、書記官、檢察官…)。 2.雇主要求之服裝(航空業、客運業、金融業、餐飲業…)。 3.職業安全性服裝(建築工程、潛水作業人員防護衣、反光防護衣…)。 4.表演比賽專用服裝。 |
服裝購置、租賃、清洗、整燙、修補、保養清潔維護等等。 |
| 進修訓練費 | 1.參加規定機構，對於工作上、職務上訓練課程，或是依法規定特定技能、專業知識之課程。 2.規定機構：國內外政府訓練機關、學校、相關財團法人、社團法人、人才培訓公司法人….(依政府規定之機關)。 |
課程的訓練費、報名費、差旅費、課程教材費、材料費、場地費、訓練器材等等。 |
| 職業上工具支出 | 所得人購買專門提供工作、職務上使用的工具： 1.中外文書籍、期刊、資料庫。 2.職業安全性所之器材或設備(防護具…)。 3.職業必備且專用(理髮刀、鋤頭)。 4.表演或比賽專用裝備、道具。 |
·符合規定即可 ·如購買工具可用超過 2 年，並且支出金額超過 8 萬元，費用平均分為 3 年，逐年可認列核銷。 ex:小編買了一個大資料庫總共 24 萬，符合所得稅法規定，則 24 萬元須除以三為 8 萬元。8 萬元逐年報稅核銷。 |
| 必須檢附資料 | ➀具有買受人姓名的發票、收據或單據。 ➁如果發票沒有寫明買受人，則須提出支付證明，或是以切結書聲明。 ➂如果透過雇主代收轉付，雇主要出具證明並且附上發票、收據或單據影本。 ➃附上足以證明符合「職業工具或進修訓練費」條件的相關文件。 ➄附上足以證明費用與業務有關的文件，必要時，稅捐機關可以向納稅人或所得人要求，提供雇主開立與業務相關證明。 |
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▼ 計算你應繳納的稅額
應繳稅額＝所得淨額ｘ適用稅率－累進差額－扣繳稅額及可扣抵稅額
| 112年綜合所得淨額級距 | ||
| 所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| 0～560,000 | 5% | 0 |
| 560,001～1,260,000 | 12% | 39,200 |
| 1,210,001～2,520,000 | 20% | 140,000 |
| 2,520,001～4,720,000 | 30% | 392,000 |
| 4,720,001以上 | 40% | 864,000 |
小編提供簡易估算稅額功能，實際應納稅額，還是要以申報書面資料為準。
▶ 立刻試算：2023年所得稅 報稅線上試算
引用來源：中區國稅局 大家應該會想知道哪些族群、年薪資多少以下可以免繳所得稅，除了低收入戶、弱勢家庭、老年人、殘障人士、學生、特定行業工作者等族群免繳稅之外，符合以下資格者也可以免繳稅唷~1. 單身者年收入 40.8 萬元以下。
2. 年收入在 81.6 萬以下的夫妻、無子女。
3. 年收入在 93.8 萬元以下的夫妻，撫養有 1 名大學以下的孩子和 1 名未滿70歲的長輩。
4. 年收在 123.2 萬元以下的夫妻，有 2 名5歲以下的子女。
▶ 信用卡繳稅：【信用卡繳稅】2023各家銀行繳綜合所得稅優惠一覽！
報稅方式
- 人工申報
- 線上申報
- 財政部報稅軟體
- 手機報稅
註冊登入方式
- 健保卡+註冊密碼
- 行動身份識別
- 行動電話認證
- 自然人憑證
- 電子憑證
- 戶號+查詢碼
繳稅方式
1. eTax 稅務電子申報繳稅
2. 二維條碼申報服務
3. 自繳繳款書三段式條碼列印(離線版)
4. 自繳繳款書三段式條碼列印(線上版)
5. 晶片金融卡繳稅
6. 自動櫃員機轉帳繳稅
7. 信用卡繳稅
8. 電話語音轉帳繳稅
9. 今年新增「現金繳稅」，可列印手機報稅系統的繳款書電子檔，或是記下繳納單編號，利用四大超商多媒體資訊機列印後臨櫃繳納。
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