【2019報稅指南】最新稅改方案及線上報稅試算、免稅額、扣除額一覽表,綜合所得稅申報日期

線上試算/綜合所得稅/財政部稅改方案/106 107年度/時間/標準、列舉、特別扣除額/級距、稅率、繳稅

七味粉
2019-07-08更新
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61
5月到了,又該申報綜合所得稅啦!你該知道的報稅日期時間免稅額、(標準、列舉、特別)扣除額,以及稅率試算資訊,通通都在這裡。請仔細閱讀,否則申報所得稅時出錯就麻煩了。
 
單身者、夫妻、小家庭受惠
立刻看:【綜合所得稅】2019年所得稅免稅額提高!



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2019所得稅改制內容
2019申報所得稅日期
計算公式、免稅額、扣除額、級距一覽
綜合所得稅範例計算
線上試算所得稅
電子報稅、繳稅
官方網站、綜合所得稅Q & A
 
2019所得稅改制內容
綜合所得稅的報稅日子即將來臨,今年報稅有新改的制度!年薪40萬元以下的單身族群可以免稅,以及部分雙薪家庭、有扶養子女之家庭也受惠,讓大多數家庭都能減輕稅負!

所得稅改一:多項扣除額增加
2019年所得稅報稅扣除額提高,單身者年收入40.8萬以下免納稅、雙薪夫妻年收入81.6萬以下也免納稅!
2019年所得稅 扣除額提高額度
標準扣除額 12萬元
身心障礙扣除額 20萬元
薪資扣除額 20萬元
幼兒學前扣除額 12萬元
基本生活費 17.1萬元

所得稅改二:基本生活費公式基準改變
去年增加的基本生活費扣除額,公式原本為「免稅額+標準/列舉+薪資特別扣除額」,今年修改為「免稅額+標準/列舉+幼兒學前扣除額+身心障礙扣除額+儲蓄投資扣除額+教育學費扣除額」,這個改變會讓很多家庭受惠!

 舉例說明 
小王一家四口,除了小王夫妻兩位,還有兩個就讀國中小的未成年子女。

【用舊公式計算】
免稅額+標準/列舉+薪資特別扣除額
免稅額 8.8x4=35.2萬元
標準扣除額 12x2=24萬元
薪資扣除額 20x2=40萬元
基本生活費 17.1x4=68.4萬元
差額 68.4萬-(35.2萬+24萬+40萬)=-31萬元
免稅額+標準/列舉+薪資特別扣除額>基本生活費,無法做扣除額抵減。

【用新公式計算】
免稅額+標準/列舉+幼兒學前扣除額+身心障礙扣除額+儲蓄投資扣除額+教育學費扣除額
免稅額 8.8x4=35.2萬元
標準扣除額 12x2=24萬元
幼兒學前扣除額 0元
身心障礙扣除額 0元
儲蓄投資扣除額 0元
教育學費扣除額 0元
基本生活費 17.1x4=68.4萬元
差額 68.4萬-(35.2萬+24萬)=9萬元
免稅額+標準/列舉+幼兒學前扣除額+身心障礙扣除額+儲蓄投資扣除額+教育學費扣除額<基本生活費,可以做扣除額抵減。

新公式計算後差額為9萬,以5%的稅率來說,小王夫妻今年報稅就可以省下4500元!

2019申報所得稅日期
報稅日期:5/1~5/31
申報地點:申報日當時的戶籍地的國稅局
*如果工作地點與戶籍在不同縣市,可就近在工作地的稅務機關辦理代收申報;郵寄申報的部分請直接寄到戶籍所在地的稅務機關。
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108年度綜合所得稅計算公式
 步驟一:計算所得淨額 
所得淨額所得總額免稅額扣除額特別扣除額
所得總額、免稅額、扣除額、特別扣除額
所得總額 營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得,以及其他所得。納稅義務人本人、配偶,和申報受扶養的親屬,全年所取得以上各類所得的合計,就是綜合所得總額
免稅額 一般個人 88,000元
滿70歲之納稅人及其配偶 132,000元
受扶養之直系尊親屬
標準扣除額 單身 120,000元
有配偶者 240,000元
薪資所得特別扣除額 有薪資所得者 200,000元
身心障礙特別扣除額 領有身心障礙手冊或精神疾病嚴重者 200,000元
教育特別扣除額 申報受撫養子女就讀大專以上院校 25,000元
幼兒學前特別扣除額 五歲以下之子女 120,000元

 步驟二:計算應納稅額 
應繳(納)稅額所得淨額適用稅率累進差額-扣繳稅額及可扣抵稅額
2019年綜合所得淨額級距
所得淨額 稅率 累進差額
0~540,000 5% 0
540,001~1,210,000 12% 37,800
1,210,001~2,420,000 20% 134,600
2,420,001~4,530,000 30% 376,600
4,530,001以上 40% 829,600

✱ 有任何疑問,也可撥國稅局免付費電話:0800-000-321
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綜合所得稅計算範例
 108年度綜合所得稅計算公式 
所得淨額所得總額免稅額扣除額特別扣除額
應繳(納)稅額所得淨額適用稅率累進差額-扣繳稅額及可扣抵稅額


【專有名詞解釋-累進差額】
台灣的稅率級距分成5%、12%、20% 、30%、40%,依你的所得淨額來決定稅率。不過並不是你的淨額落在12%就代表你繳的稅全部是12%。假設你的所得淨額是60萬,那麼其中的54萬是用6%計算,剩下的6萬才是用12%做計算。國稅局為了方便大家計算,所以直接幫你算好差額,所以你只要把60萬x12%-累進差額,就可以得到你要付的稅金了。
 
報稅範例
 報稅範例一 
小花月薪5萬(預扣5%稅金),年終3個月(無預扣稅金),單身無扶養親屬。
✱基本生活費<免稅額+扣除額,所以不適用基本生活費不課稅

【所得淨額計算】
D-E=F
D 所得總額(月薪+年終) 750,000
E 免稅額(一般個人) 88,000
扣除額(單身) 120,000
特別扣除額(薪資所得) 200,000
F 所得淨額 342,000

【應納(退)稅額計算】
GxH-I=J
G 所得淨額 342,000
H 適用稅率 5%
I 累進差額 0
預扣5%稅金 30,000
J 應繳(退)稅額 -12900

因此小花還能退稅12,900元
 
 報稅範例二 
小明夫妻一家五口,家中還有70歲的奶奶、2名就讀大學的兒女,薪資所得共110萬。
✱基本生活費>免稅額+扣除額,所以適用基本生活費不課稅

【基本生活費差額計算】
A-B=C
A 基本生活費(五人) 855,000
B 免稅額(一般四人) 352,000
免稅額(扶養直系親屬) 132,000
扣除額(有配偶者) 240,000
特別扣除額(教育) 50,000
C 基本生活費差額 81,000

【所得淨額計算】
D-E-C=F
D 所得總額(月薪+年終) 1,100,000
E 免稅額(一般四人) 352,000
免稅額(扶養直系親屬) 132,000
扣除額(有配偶者) 240,000
特別扣除額(薪資所得) 200,000
特別扣除額(教育) 50,000
C 基本生活費差額 81,000
F 所得淨額 45,000

【應納(退)稅額計算】
GxH-I=J
G 所得淨額 45,000
H 適用稅率 5%
I 累進差額 0
J 應納(退)稅額 2,250

因此小明應繳稅額為2,250元
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線上試算所得稅
此程式只提供簡易估算稅額功能,實際應納稅額,還是要以申報書面資料為準。
馬上算: 2019報稅線上試算綜合所得稅
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電子報稅、繳稅
報稅、繳稅的管道有很多種,方法如下:
eTax 稅務電子申報繳稅
二維條碼申報服務
自繳繳款書三段式條碼列印(離線版)
自繳繳款書三段式條碼列印(線上版)
晶片金融卡繳稅
自動櫃員機轉帳繳稅
信用卡繳稅
電話語音轉帳繳稅

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官方網站
▶ 官網: 財政部稅務入口網
▶ 問與答: 綜合所得稅Q & A
 

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