【2018報稅指南】最新稅改方案及線上報稅試算、免稅額、扣除額一覽表,綜合所得稅申報日期

線上試算/綜合所得稅/財政部稅改方案/106 107年度/時間/標準、列舉、特別扣除額/級距、稅率、繳稅

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5月到了,又該申報綜合所得稅啦!你該知道的報稅日期時間免稅額、(標準、列舉、特別)扣除額,以及稅率試算資訊,通通都在這裡。請仔細閱讀,否則申報所得稅時出錯就麻煩了。



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2018申報所得稅日期
計算公式、免稅額、扣除額、級距一覽
綜合所得稅範例計算
線上試算所得稅
電子報稅、繳稅
最新稅改法案(尚未啟用)
官方網站、綜合所得稅Q & A
 
2018報稅新制
綜合所得稅的報稅日子即將來臨,今年報稅有一個新的重點「基本生活費不課稅」!

圖片 21.png

基本生活費不課稅如何計算?

「基本生活費總額」大於「免稅額+扣除額」時,差額就可以在綜合所得總額中扣除。106年度每人基本生活所需費用為16.6萬元,每一申報戶的「基本生活費總額」是以16.6萬元x人數(含納稅者本人、配偶及受扶養親屬人數)。

舉例說明:
A君是單薪家庭,除了要養自己和老婆之外,還要扶養2個未成年小孩以及2個未滿70歲的父母。他們家一整年都靠A君的年薪120萬元過活。

因此A君的
基本生活費為:16.6X6=99.6萬元
免稅額+扣除額是:免稅額52.8(8.8X6)萬元+標準扣除額18(有配偶者)萬元+薪資扣除額12.8萬元=83.6萬元
可以看出A君的基本生活費大於免稅額+扣除額:99.6-83.6=16萬
因此差額16萬元部分可以在綜合所得稅所得總額120萬元扣除

A君要繳的稅:
120(所得總額)-16(基本生活費和免稅額+扣除額的差額)-52.8-18-12.8=20.4(綜合所得淨額)
20.4萬在所得級距裡面屬於5%稅率,因此A君要繳的稅為20.4X5%=1.02萬元

從A君的例子就可以看出,扶養的人數越多,而且採標準扣除額者,比較有機會可以扣除基本生活費。
 
今年報稅還有另一個重點「新約挺申報 公益租減稅」。租屋族和房東注意了,以前有些房東為了避稅,會在租賃合約中規定房客繳稅時不得列舉租金支出。但是從去年的1月開始,「房屋租賃定型化契約應記載及不得記載事項」生效施行!

房客看這邊:不得約定承租人不得申報租賃費用支出
現在法律已明訂租賃契約「不得約定承租人不得申報租賃費用支出」。因此房客只要提供租賃契約書、租金付款證明影本,以及設籍租屋處證明承租是自住使用的切結書,租金就可以列舉扣除。

房東看這邊:「公益出租人」可享租金收入每屋每月1萬元以內免稅
《住宅法》增訂實施「公益出租人」可享租金收入每屋每月1萬元以內免稅。各縣市政府的住宅發展局都有提供租金補貼,如果房客是屬於租金補貼的人,那麼房東租金收入除了1萬元以內免稅,超過1萬元部分,還能扣除43%的必要費用,或者列舉確實損耗及費用減除。

公益出租人:將房子租給領有租金補貼的租客,例如中低收入戶、身心障礙者等,即符合公益出租規定。


2018申報所得稅日期
報稅日期: 5/1~6/1
申報地點: 申報日當時的戶籍地的國稅局
*如果工作地點與戶籍在不同縣市,可就近在工作地的稅務機關辦理代收申報;郵寄申報的部分請直接寄到戶籍所在地的稅務機關。

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計算公式、免稅額、扣除額、級距一覽
107年度綜合所得稅免稅額、扣除額及計算公式。
所得淨額 = 所得總額 - 免稅額 - 扣除額 - 特別扣除額
應納稅額 = 所得淨額 x 適用稅率 - 累進差額
應繳(退)稅額 = 應繳稅額 - 扣繳稅額及可扣抵稅額
 
項目 適用對象 扣除金額(元)  
免稅額 一般個人 每人 88,000
  1 滿70歲之納稅人及其配偶
2 受扶養之直系尊親屬
每人 132,000
標準扣除額 單身 每申報戶 90,000
  有配偶者 每申報戶 180,000
薪資所得特別扣除額 有薪資所得者 每人上限 128,000
身心障礙特別扣除額 領有身心障礙手冊或精神疾病嚴重者 每人 128,000
教育特別扣除額 申報受撫養子女就讀大專以上院校 每名子女最多 25,000
幼兒學前特別扣除額(註) 5歲以下之子女 每名子女最多 25,000

2018年綜合所得稅級距
級距 綜合所得稅淨額 × 稅率 累進差額 全年應納稅額
1 0 ~ 540,000 × 5% 0
2 540,001 ~1,210,000 × 12% 37,800
3 1,210,001 ~2,420,000 × 20% 134,600
4 2,420,001 ~4,530,000 × 30% 376,600
5 4,530,001 ~10,310,000 × 40% 829,600
6 10,310,001以上 × 45% 1,345,100

有任何疑問,也可撥國稅局免付費電話: 0800-000-321。


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綜合所得稅計算範例
107年度綜合所得稅計算公式:

所得淨額 = 所得總額 - 免稅額 - 扣除額 - 特別扣除額
應納稅額 = 所得淨額 x 適用稅率 - 累進差額
應繳(退)稅額 = 應繳稅額 - 扣繳稅額及可扣抵稅額
 

專有名詞解釋
累進差額:台灣的稅率分成 6%、13% 、21% ,依你的所得淨額來決定稅率。不過並不是你的淨額落在13%就代表你繳的稅全部是13%。假設你的所得淨額是60萬,那麼其中的 37萬是用6%計算,剩下的23萬才是用13%計算。而所謂的就是國稅局為了方便大家計算,所以直接幫你算好差額,所以你只要把60萬X13 % - 累進差額,就可以得到你要付的稅金了。
 
 
報稅範例
報稅範例一:
小花月薪5萬(預扣5%稅金),年終3個月(無預扣稅金),單身無扶養親屬。
*基本生活費大於免稅額+扣除額所以不適用基本生活費不課稅

所得淨額 = 50000x15個月(月薪+年終) - 88000(一般各人) - 90000(單身) - 128000(薪資所得特別扣除額)=444000
應納稅額 = 444000 x 5% - 0=22200
因為年終沒預扣稅金,所以扣掉預扣的稅金為5萬x 5% x 12個月=30000
應繳(退)稅額 = 22200 - 30000=-7800 因此小花可以退稅7800元
 
報稅範例二:
小明未婚,但撫養75歲身心障礙的奶奶,薪資所得110萬,公司預扣稅額5.5萬銀行利息所得2萬,繳納了自己的保險3萬和奶奶的保費1萬,以及自己和奶奶的健保費3萬,奶奶捐獻了6千元給鄰近的宮廟(有收據)。
*基本生活費大於免稅額+扣除額所以不適用基本生活費不課稅

扣除額=本人保費2.4萬(保險費列舉上限)+ 奶奶保費1萬 + 兩人健保費3萬 + 捐贈0.6萬 = 7(列舉扣除額未超過標準扣除額,故選擇標準扣除額9萬)
特別扣除額 = 薪資特別扣除額12.8萬 + 儲蓄投資特別扣除額2萬 + 身心障礙特別扣除額12.8萬 = 27.6萬
所得淨額 = 110萬+2萬(利息) - 88000(小明)-132000(奶奶) - 90000 - 27.6萬=53.4萬
應納稅額 = 53.4萬 x 5% - 0=26700
應繳(退)稅額 = 26700 - 55000=-28300 因此小明可以退稅28300元

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線上試算所得稅
此程式只提供簡易估算稅額功能,實際應納稅額,還是要以申報書面資料為準。
馬上算: 2018報稅線上試算綜合所得稅

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電子報稅、繳稅
報稅、繳稅的管道有很多種,方法如下:
eTax 稅務電子申報繳稅
二維條碼申報服務
自繳繳款書三段式條碼列印(離線版)
自繳繳款書三段式條碼列印(線上版)
晶片金融卡繳稅
自動櫃員機轉帳繳稅
信用卡繳稅
電話語音轉帳繳稅

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全民稅改方案出爐!大減稅!
財政部2017/09/01公布稅改方案內容:(目前尚未啟用)
 
1.綜合所得稅邊際稅率由45%調降至40%
2.取消最高一級的「富人稅」
3.薪資扣除額由12.8萬提高至18萬元
4.標準扣除額提高2萬至11萬元
5.身心障礙扣除額也由12.8萬元提高為18萬元。

20170904 x稅改引用來源:經濟日報
薪扣額及標扣額都有逾8成申報,約542萬戶受惠,堪稱是全民減稅大放送!

【稅改3大重點】
1.減輕薪資所得者及中低所得者所得稅負擔
2.減輕中小型及新創企業稅負
3.建立符合國際潮流且具競爭力的投資所得稅制

【何時上路?】
若能趕在今年下半年立法院會期三讀通過、明年元旦上路,民眾最快將能在2019年5月申報綜所稅時適用

【省多少?】

雙薪家庭
先生年收入80萬元、太太年收入60萬元,分別育有5歲、7歲的子女,由於夫妻倆有投資股票,該年股利所得為6萬元,按照目前稅制,應繳納3萬950元的所得稅。
由於這對夫妻有股利所得,選擇稅改後乙案較具優勢,換算下來應繳稅額為2萬550元,稅改後,雙薪夫妻等於省下1萬多元稅金。
一般上班族
單身上班族月收三萬,免稅。月收4萬的單身上班族,扣除免稅額和扣除額在計算綜所稅新制可省下3600元,但若是年收2000萬的單身上班族,同樣的免稅額和扣除額因為綜所稅最高稅率調降可以省下50萬這麼多。

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官方網站
▶ 官網: 財政部稅務入口網
▶ 問與答: 綜合所得稅Q & A
 
▶ 報稅新選擇:2018起開放Mac電腦申報所得稅!
▶ 信用卡回饋:最新!各家銀行信用卡繳綜合所得稅優惠一覽

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*報稅資訊以財政部公告為主,本文僅供資訊整理及參考用。

 
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► 所得稅:綜合所得稅申報試算。
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