快訊
| 目錄導引 | |
| 所得稅申報 | 退稅日期 |
| 綜合所得稅試算 | 所得稅級距表 |
| 免稅族群 | 報稅、繳稅管道 |
▶ 報稅日期：2023/5/1 ~5/31
▶ 申報地點：申報日當時的戶籍地的國稅局
*如果工作地點與戶籍在不同縣市，可就近在工作地的稅務機關辦理代收申報；郵寄申報的部分請直接寄到戶籍所在地的稅務機關。
▶ 線上報稅：【網頁版】所得稅申報免下載軟體！
▶ 手機報稅：【手機報稅】如何用行動電話申報綜合所得稅？
▶ 退稅詳細內容：所得稅退稅日期
▶ 是否申報成功：個人所得稅查詢、結果
退稅日期
| 報稅日期 | 退稅日期 |
| 5/10前報稅 | 7/31 |
| 5/11後報稅 | 10/31 |
| 逾期報稅 (6/2後) | 隔年1/20 |
▶ 立刻試算：2023所得稅線上試算
| 項目 | 類別 | 金額 |
| 免稅額(本人、配偶、受扶養親屬) | 70歲以下 | 92,000 |
| 70歲以上 | 138,000 | |
| 基本生活費 | 一般 | 196,000 |
| 薪資收入 (可2擇1扣除) |
薪資特別扣除額 | 207,000 |
| 必要費用 | 每項限薪資的3% (治裝費、進修費、工具支出等等) |
|
| 標準扣除額 | 單身 | 124,000 |
| 夫妻 | 248,000 | |
| 特別扣除額 | 身心障礙 | 207,000 |
| 儲蓄投資 | 270,000 | |
| 教育學費 | 25,000 | |
| 幼兒學前 | 120,000 | |
| 長期照護 | 120,000 | |
| 財產交易損失 | 不超過申報的財產交易所得 |
點開看：薪資必要費用項目
| 薪資必要費用項目一覽 | ||
| 項目 | 規定 | 核銷費用 |
| 職業專用服裝費 | 所得人因工作必須穿著，且非日常生活穿著使用，包含： 1.依法令規定之服裝(法官、書記官、檢察官…)。 2.雇主要求之服裝(航空業、客運業、金融業、餐飲業…)。 3.職業安全性服裝(建築工程、潛水作業人員防護衣、反光防護衣…)。 4.表演比賽專用服裝。 |
服裝購置、租賃、清洗、整燙、修補、保養清潔維護等等。 |
| 進修訓練費 | 1.參加規定機構，對於工作上、職務上訓練課程，或是依法規定特定技能、專業知識之課程。 2.規定機構：國內外政府訓練機關、學校、相關財團法人、社團法人、人才培訓公司法人….(依政府規定之機關)。 |
課程的訓練費、報名費、差旅費、課程教材費、材料費、場地費、訓練器材等等。 |
| 職業上工具支出 | 所得人購買專門提供工作、職務上使用的工具： 1.中外文書籍、期刊、資料庫。 2.職業安全性所之器材或設備(防護具…)。 3.職業必備且專用(理髮刀、鋤頭)。 4.表演或比賽專用裝備、道具。 |
·符合規定即可 ·如購買工具可用超過 2 年，並且支出金額超過 8 萬元，費用平均分為 3 年，逐年可認列核銷。 ex:小編買了一個大資料庫總共 24 萬，符合所得稅法規定，則 24 萬元須除以三為 8 萬元。8 萬元逐年報稅核銷。 |
| 必須檢附資料 | ➀具有買受人姓名的發票、收據或單據。 ➁如果發票沒有寫明買受人，則須提出支付證明，或是以切結書聲明。 ➂如果透過雇主代收轉付，雇主要出具證明並且附上發票、收據或單據影本。 ➃附上足以證明符合「職業工具或進修訓練費」條件的相關文件。 ➄附上足以證明費用與業務有關的文件，必要時，稅捐機關可以向納稅人或所得人要求，提供雇主開立與業務相關證明。 |
|
▼ 計算你應繳納的稅額
應繳稅額＝所得淨額ｘ適用稅率－累進差額－扣繳稅額及可扣抵稅額
| 112年綜合所得淨額級距 | ||
| 所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| 0～560,000 | 5% | 0 |
| 560,001～1,260,000 | 12% | 39,200 |
| 1,210,001～2,520,000 | 20% | 140,000 |
| 2,520,001～4,720,000 | 30% | 392,000 |
| 4,720,001以上 | 40% | 864,000 |
小編提供簡易估算稅額功能，實際應納稅額，還是要以申報書面資料為準。
▶ 立刻試算：2023年所得稅 報稅線上試算
引用來源：中區國稅局 大家應該會想知道哪些族群、年薪資多少以下可以免繳所得稅，除了低收入戶、弱勢家庭、老年人、殘障人士、學生、特定行業工作者等族群免繳稅之外，符合以下資格者也可以免繳稅唷~1. 單身者年收入 40.8 萬元以下。
2. 年收入在 81.6 萬以下的夫妻、無子女。
3. 年收入在 93.8 萬元以下的夫妻，撫養有 1 名大學以下的孩子和 1 名未滿70歲的長輩。
4. 年收在 123.2 萬元以下的夫妻，有 2 名5歲以下的子女。
▶ 信用卡繳稅：【信用卡繳稅】2023各家銀行繳綜合所得稅優惠一覽！
報稅方式
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註冊登入方式
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繳稅方式
1. eTax 稅務電子申報繳稅
2. 二維條碼申報服務
3. 自繳繳款書三段式條碼列印(離線版)
4. 自繳繳款書三段式條碼列印(線上版)
5. 晶片金融卡繳稅
6. 自動櫃員機轉帳繳稅
7. 信用卡繳稅
8. 電話語音轉帳繳稅
9. 今年新增「現金繳稅」，可列印手機報稅系統的繳款書電子檔，或是記下繳納單編號，利用四大超商多媒體資訊機列印後臨櫃繳納。
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注意事項：
1. 幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額設有排富條款。
2. 凡適用稅率20%以上、股利所得選分開計稅、基本所得額超過670萬元的申報戶都不適用。
3. 幼兒學前特別扣除額只限父母申報。
| 項目 | 類別 | 金額 |
| 免稅額(本人、配偶、受扶養親屬) | 70歲以下 | 92,000 |
| 70歲以上 | 138,000 | |
| 標準扣除額 | 單身 | 124,000 |
| 夫妻合併申報 | 248,000 | |
| 特別扣除額 | 薪資 | 207,000 (或治裝費、進修費、工具支出，每項限薪資的3%) |
| 身心障礙 | 207,000 | |
| 儲蓄投資 | 270,000 | |
| 教育學費 | 25,000 | |
| 幼兒學前 | 120,000 | |
| 長期照護 | 120,000 | |
| 財產交易損失 | 不超過申報的財產交易所得 | |
| 基本稅額 | 基本所得免稅額(個人) | 670萬元 |
| 保險死亡給付免稅額 | 3330萬元 |
點開看：薪資必要費用項目
| 薪資必要費用項目一覽 | ||
| 項目 | 規定 | 核銷費用 |
| 職業專用服裝費 | 所得人因工作必須穿著，且非日常生活穿著使用，包含： 1.依法令規定之服裝(法官、書記官、檢察官…)。 2.雇主要求之服裝(航空業、客運業、金融業、餐飲業…)。 3.職業安全性服裝(建築工程、潛水作業人員防護衣、反光防護衣…)。 4.表演比賽專用服裝。 |
服裝購置、租賃、清洗、整燙、修補、保養清潔維護等等。 |
| 進修訓練費 | 1.參加規定機構，對於工作上、職務上訓練課程，或是依法規定特定技能、專業知識之課程。 2.規定機構：國內外政府訓練機關、學校、相關財團法人、社團法人、人才培訓公司法人….(依政府規定之機關)。 |
課程的訓練費、報名費、差旅費、課程教材費、材料費、場地費、訓練器材等等。 |
| 職業上工具支出 | 所得人購買專門提供工作、職務上使用的工具： 1.中外文書籍、期刊、資料庫。 2.職業安全性所之器材或設備(防護具…)。 3.職業必備且專用(理髮刀、鋤頭)。 4.表演或比賽專用裝備、道具。 |
·符合規定即可 ·如購買工具可用超過 2 年，並且支出金額超過 8 萬元，費用平均分為 3 年，逐年可認列核銷。 ex:小編買了一個大資料庫總共 24 萬，符合所得稅法規定，則 24 萬元須除以三為 8 萬元。8 萬元逐年報稅核銷。 |
| 必須檢附資料 | ➀具有買受人姓名的發票、收據或單據。 ➁如果發票沒有寫明買受人，則須提出支付證明，或是以切結書聲明。 ➂如果透過雇主代收轉付，雇主要出具證明並且附上發票、收據或單據影本。 ➃附上足以證明符合「職業工具或進修訓練費」條件的相關文件。 ➄附上足以證明費用與業務有關的文件，必要時，稅捐機關可以向納稅人或所得人要求，提供雇主開立與業務相關證明。 |
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應繳稅額＝所得淨額ｘ適用稅率－累進差額－扣繳稅額及可扣抵稅額
| 111年綜合所得淨額級距 | ||
| 所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| 0～560,000 | 5% | 0 |
| 560,001～1,260,000 | 12% | 39,200 |
| 1,210,001～2,520,000 | 20% | 140,000 |
| 2,520,001～4,720,000 | 30% | 392,000 |
| 4,720,001以上 | 40% | 864,000 |
下方提供簡易估算稅額功能，實際應納稅額，還是要以申報書面資料為準。
馬上試算：2022年所得稅 報稅線上試算
免繳稅族群：
1. 單身者年收入 40.8 萬元以下。
2. 年收入在 81.6 萬以下的夫妻、無子女。
3. 年收入在 123.2 萬元以下的夫妻，有 2 個五歲以下的兒童。
4. 年收在 110 萬元以下的夫妻，有 2 名大學以下的孩子。
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繳稅方式
eTax 稅務電子申報繳稅
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晶片金融卡繳稅
自動櫃員機轉帳繳稅
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所得稅相關網站
▶ 官網： 財政部稅務入口網
▶ 問與答： 綜合所得稅Q & A
注意事項：
1. 幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額設有排富條款。
2. 凡適用稅率20%以上、股利所得選分開計稅、基本所得額超過670萬元的申報戶都不適用。
3. 幼兒學前特別扣除額只限父母申報。
| 項目 | 類別 | 金額 |
| 免稅額(本人、配偶、受扶養親屬) | 70歲以下 | 88,000 |
| 70歲以上 | 132,000 | |
| 標準扣除額 | 單身 | 120,000 |
| 夫妻合併申報 | 240,000 | |
| 特別扣除額 | 薪資 | 200,000 (或治裝費、進修費、工具支出，每項限薪資的3%) |
| 身心障礙 | 200,000 | |
| 儲蓄投資 | 270,000 | |
| 教育學費 | 25,000 | |
| 幼兒學前 | 120,000 | |
| 長期照護 | 120,000 | |
| 財產交易損失 | 不超過申報的財產交易所得 | |
| 基本稅額 | 基本所得免稅額(個人) | 670萬元 |
| 保險死亡給付免稅額 | 3330萬元 |
點開看：薪資必要費用項目
| 薪資必要費用項目一覽 | ||
| 項目 | 規定 | 核銷費用 |
| 職業專用服裝費 | 所得人因工作必須穿著，且非日常生活穿著使用，包含： 1.依法令規定之服裝(法官、書記官、檢察官…)。 2.雇主要求之服裝(航空業、客運業、金融業、餐飲業…)。 3.職業安全性服裝(建築工程、潛水作業人員防護衣、反光防護衣…)。 4.表演比賽專用服裝。 |
服裝購置、租賃、清洗、整燙、修補、保養清潔維護等等。 |
| 進修訓練費 | 1.參加規定機構，對於工作上、職務上訓練課程，或是依法規定特定技能、專業知識之課程。 2.規定機構：國內外政府訓練機關、學校、相關財團法人、社團法人、人才培訓公司法人….(依政府規定之機關)。 |
課程的訓練費、報名費、差旅費、課程教材費、材料費、場地費、訓練器材等等。 |
| 職業上工具支出 | 所得人購買專門提供工作、職務上使用的工具： 1.中外文書籍、期刊、資料庫。 2.職業安全性所之器材或設備(防護具…)。 3.職業必備且專用(理髮刀、鋤頭)。 4.表演或比賽專用裝備、道具。 |
·符合規定即可 ·如購買工具可用超過 2 年，並且支出金額超過 8 萬元，費用平均分為 3 年，逐年可認列核銷。 ex:小編買了一個大資料庫總共 24 萬，符合所得稅法規定，則 24 萬元須除以三為 8 萬元。8 萬元逐年報稅核銷。 |
| 必須檢附資料 | ➀具有買受人姓名的發票、收據或單據。 ➁如果發票沒有寫明買受人，則須提出支付證明，或是以切結書聲明。 ➂如果透過雇主代收轉付，雇主要出具證明並且附上發票、收據或單據影本。 ➃附上足以證明符合「職業工具或進修訓練費」條件的相關文件。 ➄附上足以證明費用與業務有關的文件，必要時，稅捐機關可以向納稅人或所得人要求，提供雇主開立與業務相關證明。 |
|
應繳稅額＝所得淨額ｘ適用稅率－累進差額－扣繳稅額及可扣抵稅額
| 110年綜合所得淨額級距 | ||
| 所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| 0～540,000 | 5% | 0 |
| 540,001～1,210,000 | 12% | 37,800 |
| 1,210,001～2,420,000 | 20% | 134,600 |
| 2,420,001～4,530,000 | 30% | 376,600 |
| 4,530,001以上 | 40% | 829,600 |
下方提供簡易估算稅額功能，實際應納稅額，還是要以申報書面資料為準。
馬上試算：2021年所得稅 報稅線上試算
免繳稅族群：
1. 單身者年收入 40.8 萬元以下。
2. 年收入在 81.6 萬以下的夫妻、無子女。
3. 年收入在 123.2 萬元以下的夫妻，有 2 個五歲以下的兒童。
4. 年收在 110 萬元以下的夫妻，有 2 名大學以下的孩子。
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● 2019申報所得稅日期
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● 綜合所得稅範例計算
● 線上試算所得稅
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● 官方網站、綜合所得稅Q & A
● 2019所得稅改制內容
● 2019申報所得稅日期
● 計算公式、免稅額、扣除額、級距一覽
● 綜合所得稅範例計算
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● 電子報稅、繳稅
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所得稅改一：多項扣除額增加
2019年所得稅報稅扣除額提高，單身者年收入40.8萬以下免納稅、雙薪夫妻年收入81.6萬以下也免納稅！
| 2019年所得稅 扣除額提高額度 | |
| 標準扣除額 | 12萬元 |
| 身心障礙扣除額 | 20萬元 |
| 薪資扣除額 | 20萬元 |
| 幼兒學前扣除額 | 12萬元 |
| 基本生活費 | 17.1萬元 |
所得稅改二：基本生活費公式基準改變
去年增加的基本生活費扣除額，公式原本為「免稅額＋標準/列舉＋薪資特別扣除額」，今年修改為「免稅額＋標準/列舉＋幼兒學前扣除額＋身心障礙扣除額＋儲蓄投資扣除額＋教育學費扣除額」，這個改變會讓很多家庭受惠！
舉例說明
小王一家四口，除了小王夫妻兩位，還有兩個就讀國中小的未成年子女。
【用舊公式計算】
| 免稅額＋標準/列舉＋薪資特別扣除額 | |
| 免稅額 | 8.8ｘ4＝35.2萬元 |
| 標準扣除額 | 12ｘ2＝24萬元 |
| 薪資扣除額 | 20ｘ2＝40萬元 |
| 基本生活費 | 17.1ｘ4＝68.4萬元 |
| 差額 | 68.4萬－(35.2萬＋24萬＋40萬)＝-31萬元 |
【用新公式計算】
| 免稅額＋標準/列舉＋幼兒學前扣除額＋身心障礙扣除額＋儲蓄投資扣除額＋教育學費扣除額 | |
| 免稅額 | 8.8ｘ4＝35.2萬元 |
| 標準扣除額 | 12ｘ2＝24萬元 |
| 幼兒學前扣除額 | 0元 |
| 身心障礙扣除額 | 0元 |
| 儲蓄投資扣除額 | 0元 |
| 教育學費扣除額 | 0元 |
| 基本生活費 | 17.1ｘ4＝68.4萬元 |
| 差額 | 68.4萬－(35.2萬＋24萬)＝9萬元 |
新公式計算後差額為9萬，以５％的稅率來說，小王夫妻今年報稅就可以省下4500元！
申報地點：申報日當時的戶籍地的國稅局
*如果工作地點與戶籍在不同縣市，可就近在工作地的稅務機關辦理代收申報；郵寄申報的部分請直接寄到戶籍所在地的稅務機關。
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所得淨額＝所得總額－免稅額－扣除額－特別扣除額
| 所得總額、免稅額、扣除額、特別扣除額 | ||
| 所得總額 | 營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得。納稅義務人本人、配偶，和申報受扶養的親屬，全年所取得以上各類所得的合計，就是綜合所得總額 | |
| 免稅額 | 一般個人 | 88,000元 |
| 滿70歲之納稅人及其配偶 | 132,000元 | |
| 受扶養之直系尊親屬 | ||
| 標準扣除額 | 單身 | 120,000元 |
| 有配偶者 | 240,000元 | |
| 薪資所得特別扣除額 | 有薪資所得者 | 200,000元 |
| 身心障礙特別扣除額 | 領有身心障礙手冊或精神疾病嚴重者 | 200,000元 |
| 教育特別扣除額 | 申報受撫養子女就讀大專以上院校 | 25,000元 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 五歲以下之子女 | 120,000元 |
步驟二：計算應納稅額
應繳(納)稅額＝所得淨額ｘ適用稅率－累進差額－扣繳稅額及可扣抵稅額
| 2019年綜合所得淨額級距 | ||
| 所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| 0～540,000 | 5% | 0 |
| 540,001～1,210,000 | 12% | 37,800 |
| 1,210,001～2,420,000 | 20% | 134,600 |
| 2,420,001～4,530,000 | 30% | 376,600 |
| 4,530,001以上 | 40% | 829,600 |
✱ 有任何疑問，也可撥國稅局免付費電話：0800-000-321
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所得淨額＝所得總額－免稅額－扣除額－特別扣除額
應繳(納)稅額＝所得淨額ｘ適用稅率－累進差額－扣繳稅額及可扣抵稅額
【專有名詞解釋－累進差額】
台灣的稅率級距分成5%、12%、20% 、30%、40%，依你的所得淨額來決定稅率。不過並不是你的淨額落在12%就代表你繳的稅全部是12%。假設你的所得淨額是60萬，那麼其中的54萬是用6%計算，剩下的6萬才是用12%做計算。國稅局為了方便大家計算，所以直接幫你算好差額，所以你只要把60萬ｘ12%－累進差額，就可以得到你要付的稅金了。
小花月薪5萬(預扣5%稅金)，年終3個月(無預扣稅金)，單身無扶養親屬。
✱基本生活費＜免稅額＋扣除額，所以不適用基本生活費不課稅
【所得淨額計算】
| D－E＝F | ||
| D | 所得總額(月薪+年終) | 750,000 |
| E | 免稅額(一般個人) | 88,000 |
| 扣除額(單身) | 120,000 | |
| 特別扣除額(薪資所得) | 200,000 | |
| F | 所得淨額 | 342,000 |
【應納(退)稅額計算】
| GｘH－I＝J | ||
| G | 所得淨額 | 342,000 |
| H | 適用稅率 | 5% |
| I | 累進差額 | 0 |
| 預扣5%稅金 | 30,000 | |
| J | 應繳(退)稅額 | -12900 |
因此小花還能退稅12,900元
小明夫妻一家五口，家中還有70歲的奶奶、2名就讀大學的兒女，薪資所得共110萬。
✱基本生活費＞免稅額＋扣除額，所以適用基本生活費不課稅
【基本生活費差額計算】
| A－B＝C | ||
| A | 基本生活費(五人) | 855,000 |
| B | 免稅額(一般四人) | 352,000 |
| 免稅額(扶養直系親屬) | 132,000 | |
| 扣除額(有配偶者) | 240,000 | |
| 特別扣除額(教育) | 50,000 | |
| C | 基本生活費差額 | 81,000 |
【所得淨額計算】
| D－E－C＝F | ||
| D | 所得總額(月薪+年終) | 1,100,000 |
| E | 免稅額(一般四人) | 352,000 |
| 免稅額(扶養直系親屬) | 132,000 | |
| 扣除額(有配偶者) | 240,000 | |
| 特別扣除額(薪資所得) | 200,000 | |
| 特別扣除額(教育) | 50,000 | |
| C | 基本生活費差額 | 81,000 |
| F | 所得淨額 | 45,000 |
【應納(退)稅額計算】
| GｘH－I＝J | ||
| G | 所得淨額 | 45,000 |
| H | 適用稅率 | 5% |
| I | 累進差額 | 0 |
| J | 應納(退)稅額 | 2,250 |
因此小明應繳稅額為2,250元
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馬上算： 2019報稅線上試算綜合所得稅
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