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快訊
| 114年5月報稅 | |
| 免稅額 (一般民眾) | 97,000元/人 |
| 免稅額 (滿70歲者) | 145,500元/人 |
| 標準扣除額 (單身) | 131,000元 |
| 標準扣除額 (夫妻) | 262,000元 |
| 每人基本生活費 | 210,000元 |
| 薪資所得特別扣除額 | 218,000元 |
| 身心障礙特別扣除額 | 218,000元 |
修正幼兒學前及房租租金支出特別扣除額規定：
1. 幼兒學前特別扣除額適用年齡擴大至6歲以下子女：
- 第1名子女扣除15萬元。
- 第2名及以上子女每人扣除22.5萬元。
- 取消排富規定。
每一申報戶扣除上限調高至18萬元，原則限納稅義務人與配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內無自有房屋，並訂定排富規定。
租金扣除額調整
凡是納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在國內租屋，且該租賃住宅非供營業或執行業務使用，則每年可享有最高 18 萬元的租金扣除額。
若納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬名下已有房屋，原則上不得申報。但在以下五種特殊情況下，即使有房屋仍可例外申報：
- 2024 年度內房屋遭政府公告拆遷，或被張貼紅、黃單。
- 房屋毀損面積達五成以上，經地方政府認定需修復後方能使用。
- 透過繼承取得的共有房屋，但本人、配偶及受扶養直系親屬的持分總計未達全部。
- 因就業、就學或就醫等因素，需於異地租屋，且該房屋為自住使用，未作營業或執行業務用途。
- 若納稅義務人符合分居報稅，且其配偶名下有自有房屋。
長照扣除額調整
若納稅義務人、配偶或受扶養親屬符合衛生福利部公告的長期照顧條件，每人每年可申報 12 萬元的長照扣除額。該扣除額同樣設有排富條款，以下三種情況將無法適用：
- 扣除長照與租金扣除額後，適用稅率仍達 20% 以上。
- 申報股利與盈餘所得，並採 28% 稅率分開計稅。
- 適用最低稅負制者。
免稅額調高公告：114年5月申報 適用免稅額
計算應繳(退)稅額 ▶ 應繳稅額 - 扣繳稅額 + 可抵減稅額 = 應繳(退)稅額
計算應納稅額公式 ▶ 綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額 = 應納稅額
計算應納稅額公式 ▶ 綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額 = 應納稅額
114年5月申報[去年度所得稅]適用
| 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| $0 ~ 590,000 元 | 5% | $0 |
| $590,001 ~ 1,330,000 元 | 12% | $41,300 |
| $1,330,001 ~ 2,660,000 元 | 20% | $147,700 |
| $2,660,001 ~ 4,980,000 元 | 30% | $413,700 |
| $4,980,001 元以上 | 40% | $911,700 |
▶ 財政部台北國稅局公告：113至114年度累進稅率說明
綜合所得淨額計算公式
所得淨額 = 所得總額-免稅額-標準或列舉扣除額-特別扣除額-基本生活費差額
基本生活費不課稅：所得稅免稅額計算
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【綜合所得稅】所得稅免稅額提高！減稅、單身、夫妻、小家庭
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引用來源：財政部 財政部公告所得稅免稅額，今年基本生活費有調高 (不課稅)，對於部分民眾來說應該是可以省下一點繳稅金，趕快來看看免稅額總共提高多少吧！| 113年5月報稅 | |
| 免稅額 (一般民眾) | 92,000元/人 |
| 免稅額 (滿70歲者) | 138,000元/人 |
| 標準扣除額 (單身) | 124,000元 |
| 標準扣除額 (夫妻) | 248,000元 |
| 每人基本生活費 | 202,000元 |
| 薪資所得特別扣除額 | 207,000元 |
| 身心障礙特別扣除額 | 207,000元 |
免稅額舉例
簡單幫大家整理常見的情況，一個單身者、夫妻兩人雙薪、一家四口雙薪家庭包含2名5歲以下子女，這些人的年薪未達多少元可免繳稅。
- 單身者：年薪收入低於 423,000元可免繳稅。
- 夫妻兩人：收入低於 846,000元可免繳稅。
- 一家三口 (包含1位5歲以下小孩) ：收入低於 1,058,000元可免繳稅。
- 一家四口 (包含2位5歲以下小孩)： 收入低於 1,270,000元可免繳稅。
- 備註：如果有扶養親屬請另外加上金額。
引用來源：中華民國財政部FB ▼ 綜合所得淨額計算公式所得淨額 = 所得總額-免稅額-標準或列舉扣除額-特別扣除額-基本生活費差額
基本生活費不課稅：所得稅免稅額計算
計算應繳(退)稅額 ▶ 應繳稅額 - 扣繳稅額 + 可抵減稅額 = 應繳(退)稅額
計算應納稅額公式 ▶ 綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額 = 應納稅額
計算應納稅額公式 ▶ 綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額 = 應納稅額
113年5月申報[去年度所得稅]適用
| 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| $0 ~ 560,000 元 | 5% | $0 |
| $560,001 ~ 1,260,000 元 | 12% | $39,200 |
| $1,260,001 ~ 2,520,000 元 | 20% | $140,000 |
| $2,520,001 ~ 4,720,000 元 | 30% | $392,000 |
| $4,720,001 元以上 | 40% | $864,000 |
114年5月申報適用：113年度綜合所得稅免稅額調高
民眾們的小確幸，財政部公布所得稅優化方案，規劃4大扣除額金額條高，這個措施可以讓每個人、每戶平均減稅 1 ~ 1.5萬，趕快來看看免稅額提高到多少吧！
| 扣除額項目 | 2021年 |
| 一般免稅額 | 8.8萬 |
| 單身 (標準扣除額) | 12萬 |
| 夫妻 (標準扣除額) | 24萬 |
| 薪資特別扣除額 | 20萬 |
| 身心障礙特別扣除額 | 20萬 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 12萬 |
這樣看是不是還不太了解呢？小編實際計算總免稅額給大家看，相信大家就能了解啦！舉例而言，單身者只要收入低於40.8萬就免繳稅，夫妻雙薪者總收入低於81.6萬免繳稅，如果是1家4口的小家庭者則是低於123.2萬可免繳稅！
▶ 財政部詳細說明：2021年綜合所得稅免稅額提高
| 扣除額項目 | 單身者 | 夫妻(雙薪) | 夫妻+2孩 |
| 免稅額 | 8.8萬(1人) | 17.6萬(2人) | 35.2萬(4人) |
| 標準扣除額 | 12萬 | 24萬 | 24萬 |
| 薪資扣除額 | 20萬 | 40萬(2人) | 40萬(2人) |
| 幼兒扣除額 | X | X | 24萬(2人) |
| 總免稅額 | 40.8萬 | 81.6萬 | 123.2萬 |
▶ 財政部詳細說明：2021年綜合所得稅免稅額提高
計算公式：綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額=應納稅額
| 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| $0 – 540,000 | 5% | $0 |
| $540,001 – 1,210,000 | 12% | $37,800 |
| $1,210,001 – 2,420,000 | 20% | $134,600 |
| $2,420,001 – 4,530,000 | 30% | $376,600 |
| $4,530,001 以上 | 40% | $829,600 |
去年因為新冠肺炎疫情的關係，有延長報稅日期，今年個人所得稅報稅時間恢復正常，今年報稅日期5/1~5/31。今年綜所稅退稅時間恢復為三批次，退稅日期2021/7/30、2021/10/29、2022/1/20，詳細時程請參考下方表格。
▶ 所得稅報稅：2021/5/1 ~ 報稅延長至6/30，並且停止臨櫃報稅服務。
▶ 退稅日期：2021/7/30、2021/10/29、2022/1/20。
▶ 報稅教學：2021申報綜合所得稅教學
▶ 所得稅報稅：2021/5/1 ~ 報稅延長至6/30，並且停止臨櫃報稅服務。
▶ 退稅日期：2021/7/30、2021/10/29、2022/1/20。
▶ 報稅教學：2021申報綜合所得稅教學
| 項目 | 時間 |
| 報稅時間 | 5/1-5/31 |
| 退稅批次 | 三批 |
| 退稅日期 | 2021/7/30 |
| 2021/10/29 | |
| 2022/1/20 | |
| 延期/分期繳稅 | 個人、企業可延期1年繳稅 |
| 個人、企業可分期3年繳稅 | |
| 申報所得稅方式 | 2021年新增手機(行動電話認證)報稅 |
| 健保卡號碼+身分證登入報稅系統申報 | |
| 國稅局臨櫃申報 |
