【2017報稅指南】綜合所得稅申報日期,免稅額、扣除額一覽、試算

105 106年度/時間/標準、列舉、特別扣除額/級距、稅率、繳稅



申報試算綜合所得稅
5月到了,又該申報綜合所得稅啦!你該知道的報稅日期時間免稅額、(標準、列舉、特別)扣除額,以及稅率試算資訊,通通都在這裡。請仔細閱讀,否則申報所得稅時出錯就麻煩了。

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2017申報所得稅日期

報稅日期: 5/1~6/1
申報地點: 申報日當時的戶籍地的國稅局
*如果工作地點與戶籍在不同縣市,可就近在工作地的稅務機關辦理代收申報;郵寄申報的部分請直接寄到戶籍所在地的稅務機關。

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計算公式、免稅額、扣除額、級距一覽

106年度綜合所得稅免稅額、扣除額及計算公式。
所得淨額 = 所得總額免稅額扣除額特別扣除額
應納稅額 = 所得淨額 x 適用稅率累進差額
應繳(退)稅額 = 應繳稅額扣繳稅額及可扣抵稅額

項目 適用對象 扣除金額(元)
免稅額 一般個人 每人 88,000
1 滿70歲之納稅人及其配偶
2 受扶養之直系尊親屬
每人 132,000
標準扣除額 單身 每申報戶 90,000
有配偶者 每申報戶 180,000
薪資所得特別扣除額 有薪資所得者 每人上限 128,000
身心障礙特別扣除額 領有身心障礙手冊或精神疾病嚴重者 每人 128,000
教育特別扣除額 申報受撫養子女就讀大專以上院校 每名子女最多 25,000
幼兒學前特別扣除額(註) 5歲以下之子女 每名子女最多 25,000



2017年綜合所得稅級距

級距 綜合所得稅淨額 × 稅率 累進差額 全年應納稅額
1 0 ~ 540,000 × 5% 0
2 540,001 ~1,210,000 × 12% 37,800
3 1,210,001 ~2,420,000 × 20% 134,600
4 2,420,001 ~4,530,000 × 30% 376,600
5 4,530,001 ~10,310,000 × 40% 829,600
6 10,310,001以上 × 45% 1,345,100

有任何疑問,也可撥國稅局免付費電話: 0800-000-321。

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綜合所得稅計算範例

106年度綜合所得稅計算公式。
所得淨額 = 所得總額免稅額扣除額特別扣除額
應納稅額 = 所得淨額 x 適用稅率累進差額
應繳(退)稅額 = 應繳稅額扣繳稅額及可扣抵稅額

專有名詞解釋
累進差額:台灣的稅率分成 6%、13% 、21% ,依你的所得淨額來決定稅率。不過並不是你的淨額落在13%就代表你繳的稅全部是13%。假設你的所得淨額是60萬,那麼其中的 37萬是用6%計算,剩下的23萬才是用13%計算。而所謂的就是國稅局為了方便大家計算,所以直接幫你算好差額,所以你只要把60萬X13 % – 累進差額,就可以得到你要付的稅金了。

報稅範例一:
小花月薪5萬(預扣5%稅金),年終3個月(無預扣稅金),單身無扶養親屬。


所得淨額 = 50000×15個月(月薪+年終)88000(一般各人)90000(單身) 128000(薪資所得特別扣除額)=444000

應納稅額 = 444000 x 5%0=22200

因為年終沒預扣稅金,所以扣掉預扣的稅金為5萬x 5% x 12個月=30000
應繳(退)稅額 = 2220030000=-7800 因此小花可以退稅7800元

報稅範例二:
小明未婚,但撫養75歲身心障礙的奶奶,薪資所得110萬,公司預扣稅額5.5萬銀行利息所得2萬,繳納了自己的保險3萬和奶奶的保費1萬,以及自己和奶奶的健保費3萬,奶奶捐獻了6千元給鄰近的宮廟(有收據)。


扣除額=本人保費2.4萬(保險費列舉上限)+ 奶奶保費1萬 + 兩人健保費3萬 + 捐贈0.6萬 = 7(列舉扣除額未超過標準扣除額,故選擇標準扣除額9萬)
特別扣除額 = 薪資特別扣除額12.8萬 + 儲蓄投資特別扣除額2萬 + 身心障礙特別扣除額12.8萬 = 27.6萬

所得淨額 = 110萬+2萬(利息)88000(小明)-132000(奶奶)9000027.6萬=53.4萬

應納稅額 = 53.4萬 x 5%0=26700

應繳(退)稅額 = 2670055000=-28300 因此小明可以退稅28300元

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線上試算所得稅

此程式只提供簡易估算稅額功能,實際應納稅額,還是要以申報書面資料為準。
馬上算: 線上試算綜合所得稅

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電子報稅、繳稅

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