【2017報稅指南】最新財政部稅改方案、綜合所得稅申報日期,免稅額、扣除額一覽、試算

財政部稅改方案/105 106年度/時間/標準、列舉、特別扣除額/級距、稅率、繳稅

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5月到了,又該申報綜合所得稅啦!你該知道的報稅日期時間免稅額、(標準、列舉、特別)扣除額,以及稅率試算資訊,通通都在這裡。請仔細閱讀,否則申報所得稅時出錯就麻煩了。


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全民稅改方案出爐!大減稅!


財政部2017/09/01公布稅改方案內容:

1.綜合所得稅邊際稅率由45%調降至40%
2.取消最高一級的「富人稅」
3.薪資扣除額由12.8萬提高至18萬元
4.標準扣除額提高2萬至11萬元
5.身心障礙扣除額也由12.8萬元提高為18萬元

20170904 x稅改引用來源:經濟日報
薪扣額及標扣額都有逾8成申報,約542萬戶受惠,堪稱是全民減稅大放送!
【稅改3大重點】
1.減輕薪資所得者及中低所得者所得稅負擔
2.減輕中小型及新創企業稅負
3.建立符合國際潮流且具競爭力的投資所得稅制
【何時上路?】
若能趕在今年下半年立法院會期三讀通過、明年元旦上路,民眾最快將能在後年5月申報綜所稅時適用
【省多少?】
雙薪家庭
先生年收入80萬元、太太年收入60萬元,分別育有5歲、7歲的子女,由於夫妻倆有投資股票,該年股利所得為6萬元,按照目前稅制,應繳納3萬950元的所得稅。
由於這對夫妻有股利所得,選擇稅改後乙案較具優勢,換算下來應繳稅額為2萬550元,稅改後,雙薪夫妻等於省下1萬多元稅金。
一般上班族
單身上班族月收三萬,免稅。月收4萬的單身上班族,扣除免稅額和扣除額在計算綜所稅新制可省下3600元,但若是年收2000萬的單身上班族,同樣的免稅額和扣除額因為綜所稅最高稅率調降可以省下50萬這麼多。




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2017申報所得稅日期
計算公式、免稅額、扣除額、級距一覽
綜合所得稅範例計算
線上試算所得稅
電子報稅、繳稅
官方網站、綜合所得稅Q & A




2017申報所得稅日期




報稅日期: 5/1~6/1
申報地點: 申報日當時的戶籍地的國稅局
*如果工作地點與戶籍在不同縣市,可就近在工作地的稅務機關辦理代收申報;郵寄申報的部分請直接寄到戶籍所在地的稅務機關。

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計算公式、免稅額、扣除額、級距一覽




106年度綜合所得稅免稅額、扣除額及計算公式。
所得淨額 = 所得總額 - 免稅額 - 扣除額 - 特別扣除額
應納稅額 = 所得淨額 x 適用稅率 - 累進差額
應繳(退)稅額 = 應繳稅額 - 扣繳稅額及可扣抵稅額


項目適用對象扣除金額(元)
免稅額一般個人每人88,000
1 滿70歲之納稅人及其配偶
2 受扶養之直系尊親屬
每人132,000
標準扣除額單身每申報戶90,000
有配偶者每申報戶180,000
薪資所得特別扣除額有薪資所得者每人上限128,000
身心障礙特別扣除額領有身心障礙手冊或精神疾病嚴重者每人128,000
教育特別扣除額申報受撫養子女就讀大專以上院校每名子女最多25,000
幼兒學前特別扣除額(註)5歲以下之子女每名子女最多25,000

2017年綜合所得稅級距
級距綜合所得稅淨額×稅率累進差額全年應納稅額
10 ~ 540,000×5%0
2540,001 ~1,210,000×12%37,800
31,210,001 ~2,420,000×20%134,600
42,420,001 ~4,530,000×30%376,600
54,530,001 ~10,310,000 ×40%829,600
610,310,001以上×45%1,345,100

有任何疑問,也可撥國稅局免付費電話: 0800-000-321。

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綜合所得稅計算範例

106年度綜合所得稅計算公式。
所得淨額 = 所得總額 - 免稅額 - 扣除額 - 特別扣除額
應納稅額 = 所得淨額 x 適用稅率 - 累進差額
應繳(退)稅額 = 應繳稅額 - 扣繳稅額及可扣抵稅額

專有名詞解釋
累進差額:台灣的稅率分成 6%、13% 、21% ,依你的所得淨額來決定稅率。不過並不是你的淨額落在13%就代表你繳的稅全部是13%。假設你的所得淨額是60萬,那麼其中的 37萬是用6%計算,剩下的23萬才是用13%計算。而所謂的就是國稅局為了方便大家計算,所以直接幫你算好差額,所以你只要把60萬X13 % - 累進差額,就可以得到你要付的稅金了。




報稅範例一:
小花月薪5萬(預扣5%稅金),年終3個月(無預扣稅金),單身無扶養親屬。


所得淨額 = 50000x15個月(月薪+年終) - 88000(一般各人) - 90000(單身) - 128000(薪資所得特別扣除額)=444000
應納稅額 = 444000 x 5% - 0=22200
因為年終沒預扣稅金,所以扣掉預扣的稅金為5萬x 5% x 12個月=30000
應繳(退)稅額 = 22200 - 30000=-7800 因此小花可以退稅7800元




報稅範例二:
小明未婚,但撫養75歲身心障礙的奶奶,薪資所得110萬,公司預扣稅額5.5萬銀行利息所得2萬,繳納了自己的保險3萬和奶奶的保費1萬,以及自己和奶奶的健保費3萬,奶奶捐獻了6千元給鄰近的宮廟(有收據)。


扣除額=本人保費2.4萬(保險費列舉上限)+ 奶奶保費1萬 + 兩人健保費3萬 + 捐贈0.6萬 = 7(列舉扣除額未超過標準扣除額,故選擇標準扣除額9萬)
特別扣除額 = 薪資特別扣除額12.8萬 + 儲蓄投資特別扣除額2萬 + 身心障礙特別扣除額12.8萬 = 27.6萬
所得淨額 = 110萬+2萬(利息) - 88000(小明)-132000(奶奶) - 90000 - 27.6萬=53.4萬
應納稅額 = 53.4萬 x 5% - 0=26700
應繳(退)稅額 = 26700 - 55000=-28300 因此小明可以退稅28300元

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線上試算所得稅




此程式只提供簡易估算稅額功能,實際應納稅額,還是要以申報書面資料為準。
馬上算: 線上試算綜合所得稅

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電子報稅、繳稅




報稅、繳稅的管道有很多種,方法如下:
eTax 稅務電子申報繳稅
二維條碼申報服務
自繳繳款書三段式條碼列印(離線版)
自繳繳款書三段式條碼列印(線上版)
晶片金融卡繳稅
自動櫃員機轉帳繳稅
信用卡繳稅
電話語音轉帳繳稅

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官方網站




官網: 財政部稅務入口網
問與答: 綜合所得稅Q & A

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